公司注销后被查被罚！即日起，企业注销必须按这个来！附2022年注销新流程！

公司都注销了还会被税务处罚？最近，一公司注销后被税务稽查，被认定为偷税并罚款！

01

公司注销后被稽查！

税务局：构成偷税，罚款！

案件大致经过：

2017年10月30日收到临沂某商贸有限公司开具增值税专用发票14份，进项税额236615.58元，已认证抵扣。

2020年3月24日已注销税务、工商登记，账簿凭证已丢失，无法查清物流情况。通过调取的银行账户和个人储蓄账户分析，与临沂某商贸有限公司之间存在资金回流，判定与临沂某商贸有限公司之间交易不真实。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，上述行为认定为偷税行为，拟处罚款126589.34元。

02

注销必查3年账？

国家早就明确！税务局可以追责！

公司在注销前会经过一系列的审核，有人天真的以为，如果顺利完成了注销，即便后边被发现偷逃税也不关自己的事了。

如果这么想就大错特错了！国家早已明确了，这种情况，税务局是可以翻旧账追责的！

公司注销后追责问题

1、公司注销后，税务可以追责

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条：

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年；

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

2、追责对象

原纳税主体为有限责任公司，纳税人因合并、分立注销：应当由合并后、分立后的纳税人；

原纳税主体是个体工商户或个人独资企业、合伙企业等承担无限责任的主体的：从事经营的个体工商户、合伙企业的合伙人、独资企业的投资者

虽然，税收上并没有明确规定注销一定要查3年的账。但是从上面的规定来看，无论是正常经营的公司还是已经完成注销的公司，只要税务局查到有违规行为都会面临被处罚的风险，如果因担心偷税被发现去注销公司，是白费力气的！

03

公司经营不下去，到底要不要注销？

一位朋友创业失败，考虑要不要把公司注销了。这家公司是2年前成立的，注册资本100万元，实缴40万元。

不注销的好处

1、可以用来注册商标，目前只能用公司来注册商标。

2、可以用来注册企业微信、企业公众号、抖音申请企业认证。

不注销的坏处

1、企业必须记账报税，会发生必要的人工支出。

2、公司长期不经营，也不工商年检的，将被列入异常名录，3年不年检的，执照将被吊销。

执照长期放任不管，不年检会被列入经营异常；三年以上不年检，执照将被吊销。法人及股东列入黑名单，影响个人征信等方面。

执照放任不管不注销的六大危害：

(1)工商黑名单公示：工商企业信用网，在线公示，随时可查。

(2)个人征信黑记录：全国个人征信联网，个人征信系统内有记录。

(3)无法担任企业高管，不能担任其他新企业法人。

(4)被限制出行，乘坐飞机、高铁受限制。

(5)无法贷款买房：个人征信黑记录，银行征信问题导致无法贷款。

(6)影响子女教育：子女择校受限。

3、公司一直不注销，一旦有欠款，必须在未实缴的60万限额内承担赔偿责任。

04

公司注销时

这些涉税问题，一定处理好

不然后患无穷！

涉税问题1、企业注销后账簿、会计凭证、发票等涉税资料未按规定年限保存。

注：在上述案例中就是由于账簿凭证丢失被税局发现的，需多加注意。

应对方法：涉税资料应保存十年，不得擅自销毁。

涉税问题2、注销前老板从公司借款长期没有归还也没有用于生产经营的。

应对方法：此种情况应视同分配股息红利，及时补交个税。

涉税问题3、印花税虽然是小税种但是涉及范围广，属于容易被企业忽视但税局关注点。

应对方法：自查公司的实收资本、资本公积、营业账簿以及企业成立以来的重大合同等。

涉税问题4、注销时账面库存分配给股东，未缴纳增值税。

应对方法：将商品分配给股东应该视同销售，需要补交增值税。

涉税问题5、注销时账面库存大于实际库存没有做处理。

应对方法：查明原因，如果是管理不善导致毁损的应将进项税转出。

涉税问题6、企业注销前存在留抵税额，开具销售发票给关联公司。

应对方法：此时需要注意开具发票应基于真实交易，可以将该部分进项税额对应的货物销售给关联公司，然后开具销售发票给关联公司，最终将留抵税额转嫁到关联公司。

05

2022年最新公司注销流程来了

暂时经营不下去的企业：

1、公司被依法宣告破产；

2、公司章程规定营业期限届满或者其他解散事由出现；

3、公司因合并、分立解散；

4、公司被依法责令关闭。

企业注销的基本流程：

NO.1 股东决议清算

成立清算小组之前公司全体股东要召开公司股东会议，以文件的形式明确进行公司撤销并清算，需要签署公司注销登记申请书。

NO.2 成立清算小组

清算组在清算期间行使下列职权：

①清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；

②通知、公告债权人；

③处理与清算有关的公司未了结的业务；

④清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；

⑤清理债权、债务；

⑥处理公司清偿债务后的剩余财产；

⑦代表公司参与民事诉讼活动。

NO.3 工商部门注销备案

持公司营业执照，各种章，法人股东身份证原件，清算组签字的《清算备案申请书》，《备案确认申请书》等资料去工商部门窗口办理注销备案（部分省份可以网上电子办理），每个地方规定略有不同，备案前要先咨询当地工商部门。

NO.4 注销公告

在国家企业信用信息公示系统自行公告，自公告之日起45天后申请注销登记

NO.5 税务注销登记

根据企业情况不同，分以下3种情况：

注：实务操作中，很多税局不建议企业采用“即办注销”的方式，如果企业没有在限定的期限内办理相关事项，纳税信用会受影响。

NO.6 注销工商登记

简易注销适用范围

领取营业执照后未开展经营活动（未开业），申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结（无债权债务）的如下企业：

①有限责任公司；

②非公司企业法人；

③个人独资企业；

④合伙企业。

人民法院裁定强制清算或裁定宣告破产的，企业管理人可持人民法院终结强制清算程序的裁定或终结破产裁定程序的裁定，可直接向被强制清算人或破产人的原登记机关申请办理简易注销登记，无需进行简易注销公告。

NO.7 注销社保登记

注：企业应当自办理企业注销登记之日起30日内，向原社会保险登记机构提交注销社会保险登记申请和其他有关注销文件，办理注销社会保险登记手续。

NO.8 注销银行账户

到公司开户行注销公司的开户许可证和银行基本户等其他账户。

NO.9 注销印章

到公司印章登记的公安机关注销公司印章的法律效应。

企业注销的涉税风险及应对：

最后，如果是为了掩盖某些行为而选择注销公司，我们劝你还是别白费力气，说不定哪天醒来就会收到一个“surprise”——处罚通知！

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