近期各公司咨询最多的20个财税问题，今天逐一回复一下！

问：

老师，出租地下车位是否需要交纳房产税？

答：

需要。

根据《财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）第三条规定，出租地下建筑物，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

问：

老师，收取加盟费如何交纳增值税？

答：

属于销售无形资产的行为，属于增值税的应税范围，如果你公司是一般纳税人，税率是6%，如果你公司是小规模纳税人，征收率是3%。

问：

我公司企业所得税今年是核定征收方式，请问今年能否享受小微企业所得税优惠？

答：

可以享受的。小型微利企业所得税优惠不受征收方式的限制，无论按查账征收或核定征收方式，符合条件均可享受。

问：

我公司今天收到税局通知让退税，我能否放弃退税？

答：

可以放弃退税。

放弃退税的话带着公章，营业执照副本原件，实名办税人员的身份证原件去大厅签一个放弃税款的声明就可以了。

问：

今年疫情期间会务费发票能否享受免税开具免税发票？

答：

会务费发票不得享受免税。前期开出去的一些会议发票上也打了免税字样，属于无效发票，没法税前扣除。

问：

老师，滴滴打车，开的是客运服务费，免税的，能抵扣进项税吗？

答：

疫情期间，对纳税人提供公共交通运输服务享受免征增值税政策，向客户开具增值税电子普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样，发票上不显示税额，相应下个环节不能据此抵扣进项。

问：

我公司占股被投资企业10%，我能否不按照占股比例取得股息分红？这样分红是否还享受免征企业所得税？

答：

1、可以不按照出资比例分取红利，需要全体股东约定；

2、你公司取得不按股权出资比例分红的投资收益，可以享受免征企业所得税的优惠。

问：

我公司是一般纳税人，采购一批货物，不慎将取得的增值税专用发票抵扣联和发票联丢失。请问该批货物销售后如何在企业所得税税前扣除？

答：

发票联、抵扣联均丢失的，可以凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为税前扣除凭证。

问：

老师请教下，残疾人就业保证金计入哪个会计税目。谢谢

答：

管理费用-残保金。

问：

已提取但尚未支付的股息红利是否扣缴个人所得税？

答：

企业在进行利润分配时，如果财务进行了账务处理，应付给股东的利润通过往来会计科目分配到股东个人名下，就会被认为股息、红利所得进行了支付，应按税收法规规定代扣代缴个人个人所得税。

问：

老师，请问一下，计提后未实际支付的利息，可以按照权责发生制原则税前扣除吗？

答：

在合同约定支付利息的年度必须取得发票，如果没有发票也不能税前扣除。

问：

老师，您好，我公司来了一位在校大学生，他勤工俭学，本月要给他发工资了，可以造在工资表里吗？需要报个税吗？谢谢

答：

要看是否存在雇佣关系。

1、若是存在雇佣关系的属于工资薪金所得，用工资表来做账；

2、若是不存在雇佣关系的属于劳务报酬所得，需要取得发票入账；