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汇算清缴的审核,有助你减少所得税风险

 发布时间:2022-04-13  浏览:456次

今年,经济发展受疫情影响放缓,相应地对于企业的汇算清缴的风险管控更严格。

对于汇算清缴,你通常是如何做的?

  • 选项一:直接根据2021年12月报表数据填写。
  • 选项二:根据2021年12月报表结合2022年数据,以及企业资料数据,核对分析再填报。

如果你属于选项一,接下来的内容对你有帮助,如果你属于选项二,你可以看看是否有遗漏或者考虑不周全的地方。

我说说我们做所得税鉴证审核的步骤,以2021年度数据为例,供大家参考:

1、查看企业的未审会计报表(资产负债表、利润表):2021年12月和2022年3月(如果5月初审核,就是2022年4月)

2、根据财务报表,提供一份适用于企业的资料清单

  • 企业基本信息:营业执照、公司章程、房屋租赁合同(或不动产产权证)、社保缴费通知书、上年审计报告(如果没有审计,提供上年会计报表)、上年的汇算清缴报表等……
  • 2021年财务报表数据相关的资料:账簿资料、银行对账单、库存清单(数量金额)、相关合同、投资公司的相关资料、资产摊销和折旧表、凭证等;
  • 2022年财务数据资料:1-3月的账簿资料、银行对账单、凭证等;(如果5月初审核,就是2022年1-4月)
  • 2021年纳税申报表:个税申报表、企业所得税季度申报表、增值税和附加税费申报表、印花税申报表、财产行为税申报表;
  • 2022年纳税申报表:个税申报表、企业所得税季度申报表、增值税和附加税费申报表、印花税申报表、财产行为税申报表;

3、对收集到的资料进行复核检查

  • 检查报表数据是否符合行业特点;
  • 数据是否有相关的资料提供支持,确认的数据和合同约定是否相符;
  • 大额成本和费用的发票检查和合同的检查;
  • 跨期收入、成本、费用检查;
  • 上年申报表的未开票支出这次有收到发票吗?是否需要去税务局更正上年数据,包括主表和调整事项表以及可弥补亏损金额表;
  • 本年未开票的事项,在5.31前可以收到吗?对应的发票扫描件和对应的数据对应关系;

4、确认客户的汇算清缴纳税申报表各项表单,把调整事项表整理,发给客户确认;


5、请客户反馈是否已完成提交,是否有异常反馈事项;


6、以后可以改善的方面和建议;

通过以上步骤,几乎可以把原来的数据申报带来质的提升。就像把果园的水果,从摘下后,经过筛选、整理,包装好再发到用户手中。

汇算清缴就像企业每年一度的提交的税务综合数据考核,关系到企业纳税风险的高低。

5.31日汇算清缴完成后,有风险提示的企业,将面临自查补缴和滞纳金,以及相应的情况说明解释。

希望以上汇算清缴的审核步骤,你也可以用起来。

END

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