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小规模3%→1%或将再延长?!国家刚宣布!又可以少交税了!更重磅的是…

 发布时间:2021-11-23  浏览:524次

重磅!国家刚刚宣布:针对中小微企业、个体工商户,研究制定新的“阶段性、组合式”减税降费政策!小规模3%减按1%政策或将再延长?!更重磅的是......

个体工商户数量突破1亿!

3%减1%或将延期?!

最新数据显示,全国市场主体总量已突破1.5亿户,其中近10年就新增了1亿户。个体工商户数量也已突破1亿户亿万市场主体的磅礴力量推动了我国经济总量迈上百万亿元大关、国家财力和社会财富稳定增长,承载了7亿多人就业的基本盘,仅个体工商户就带动了近3亿人就业。


中共中央政治局常委、国务院总理李克强到市场监管总局考察时指出,当前经济面临新的下行压力,1亿多市场主体是我国经济发展的底气、韧性所在,是稳住经济基本盘的重要基础。要针对市场主体特别是中小微企业、个体工商户的生产经营困难,研究制定新的阶段性、组合式减税降费政策,普惠直达市场主体,继续引导金融机构向实体经济合理让利。

针对中小微企业、个体工商户,总理提到了要制定研究新的“阶段性、组合式”减税降费政策

虽然没有具体的说明减税降费方案。但从之前国家就施行过结构性减税、普惠性减税、疫情期间阶段性减税来看,相信这次对中小微、个体户的税收优惠力度不会比之前弱。

且马上临近12月底,有很多针对小微企业(含小规模、个体户)的优惠政策到期。如小规模纳税人3%减按1%,执行期限截止至2021年12月31日。


小规模3%→1%政策是否会继续再次延期?从总理的讲话中,可以看出这是一个利好的消息,Kavin老师认为小规模3%减1%大概率会再次延期,即使不延期,也会出台其他的优惠政策,来纾解小微企业、个体户的经营困难。

当然,我们还是要以官方的正式文件为准。小规模纳税人也要提前做好准备,以免政策到期后,不能继续开具1%发票。

小规模3%减1%延长至2022年12月31日?

千万不要搞错了!


注意了!被延长至2022年12月31日的优惠政策是小规模季度45万免征增值税政策。

小规模季度45万免征增值税政策是从2021年4月1日就开始实施的政策,其文件财税2021年11号文也是2021年3月31日就发布了。


小规模纳税人免征增值税这个政策快10年了,从2013年开始,额度从最早的月度2万,到3万,后面到10万,再到2021年开始的15万,国家一直持续在加大对小规模纳税人的优惠政策。


所谓的起征点则是指达不到这一点的不征税,达到这一点的全额征收。

增值税暂行条例及实施细则其实有起征点的规定,但是其起征点的适用范围仅限于个人。

第三十七条 增值税起征点的适用范围限于个人。

增值税起征点的幅度规定如下:

(一)销售货物的,为月销售额5000-20000元;

(二)销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元;

(三)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。”


这里的个人指的的小规模的个体工商户和其他个人。所以暂行条例及实施细则的起征点政策,企业不能享受。也就是说,即使企业的月营收低于两万,也应缴纳增值税。但从2013年开始,这个优惠政策扩大到了企业和非企业性单位。

只要你是小规模纳税人,不管是个体工商户还是公司,都能享受免征。

目前这个政策要2022年12月31日才到期,而且可以肯定的是肯定会延续,至于短期内还会不会提高这个标准,就不好说了。

而小规模3%减按1%,这个政策最开始执行期间是2020年3月1日到5月31日,后面延期到2020年12月31日,再后来延期至2021年12月31日。

这个1%其实对小规模纳税人是一个更优惠的政策,因为45万免征增值税政策必须要求开普通发票,开了专票是不免税的,很多企业购买方都需要专票,45万这个免税政策对他们来说不如这个3%减按1%实在。

这个政策该如何计算呢?

原来开一张1030的发票,小规模纳税人需要交30块钱的增值税。(1030/1.03*0.03=30)

而这个政策之后,开1030元的发票,小规模纳税人需要缴纳10.2的增值税。(1030/1.01*0.01=10.2)

2021年12月31日,距离这个时间还有1个多月,一定要提前做好开票规划。

几点提醒,送给会计们:

1、开票一定不要都集中到最后一个月,尤其是政策快要到期的最后几天。

2、今年的业务,发票尽量选择今年开具,不要涉及跨年,后面一旦没有延期政策,再想开1%就非常困难了。

3、如果增值税纳税义务确实发生在2021年,因跟客户未对好账等原因,未开发票。第四季度增值税纳税申报时,一定要报未开票收入,这样的话2022年可以补开1%发票。

4、近期签订合同,一定要考虑税率变化的因素,最好在合同上把这个问题提前说。如果签订合同是1%,后期合同执行完是2022年,只能开3%,又是少不了跟客户扯皮。

5、要注意开票额,尽量避免在免征额临近点。(按月申报,15万;按季申报45万)

6、尽量不要存在大量作废发票。作废发票异常也会出现风险提示,很容易被税局盯上,尤其是临近年底,且优惠政策马上到期的时候。


7、不要盲目开票,有些小规模纳税人自认为很聪明,把3%减1%优惠用到极致,小心会被强制转为一般纳税人。

有很多会计认为,小规模的标准是年500万元以下,只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题,这样想就大错特错了。


政策中说的年销售额,指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额,并不是我们理解的公历年度1-12月。

小规模申报方式又变了

纳税申报千万不要搞错


自2021年8月1日起,增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合,启用新的《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料申报表。

对于按季申报的小规模来说,10月份是第一次用新的申报表申报,让我们先来看看都有哪些变化。

变化一:在原主表增加第23栏至第25栏“附加税费”栏次,并将表名调整为《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》。


变化二:将原主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称进行调整。

即将第2、5栏次名称由原“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”调整为“增值税专用发票不含税销售额”;将第3、6、8、14栏次名称,由原“税控器具开具的普通发票不含税销售额”调整为“其他增值税发票不含税销售额”


注意:上述栏次只是将名称进行调整,具体填报要求不变。

变化三:增加《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(二)》(附加税费情况表)


那新申报表启用后,小规模纳税人该如何申报?具体申报实操,我们给您准备好了~





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