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取得当月增值税专用发票,先认证然后下月销售再抵扣能行吗?

 发布时间:2020-04-26  浏览:2021次


取得当月增值税专用发票,先认证然后下月销售再抵扣能行吗?

肯定是可以的,很多新成立的公司都会遇到这种情况,比如新公司才装修了办公室,取得了增值税专用发票,但刚开始销售额不大,相应的销项税额也不多,甚至没有销项,就会出现题主问的情形,实际的操作也是先认证了,放在进项里,有销项的时候再抵扣。

一般在收到发票的当月都要入账了,如果你入账了,但没认证这才比较麻烦,现在一般都是在勾选平台直接勾选了,完全可以在入账的当月先勾选认证了。

再来说说,应该注意的两点,一个是账务处理,另一个是申报

1、账务处理,像上面所说,这种情况下,直接确认进项即可,月末如果销项余额小于进项余额,则不用转出到应交税费-应交增值税-未交增值税科目,也不用计提附加税,次月零申报增值税和附加税即可,但要注意核对应交税费-应交增值税科目余额和增值税申报表上的待抵扣余额一致。


2、申报处理上,肯定首先得抄税,然后核对已认证的进项税和账上的进项税是一致的,也和申报表上面的一致,同时检查进项抵扣联是不是齐全的,其实这几步工作里有的事情上月结账的时候就应该核对一致了。申报的时候最关键的就是核对待抵扣进行税额一定要和账上的一致,然后实际缴纳税额为0。

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